證監會消息，中國廣核電力股份有限公司、安徽省交通建設股份有限公司首發獲通過，上海艾融軟件股份有限公司被否。
第十八屆發審委2019年第89次會議審核結果公告
中國證券監督管理委員會第十八屆發行審核委員會2019年第89次發審委會議於2019年7月25日召開，現將會議審核情況公告如下：
一、審核結果
(一)安徽省交通建設股份有限公司(首發)獲通過。
(二)中國廣核電力股份有限公司(首發)獲通過。
二、發審委會議提出詢問的主要問題
(一)安徽省交通建設股份有限公司
1、發行人實際控制人控制的其他企業共130家，其中部分企業與發行人存在上下游業務。請發行人代表說明：(1)控股股東、實際控制人控制的其他企業與發行人是否存在相同或相似業務，對發行人業務的影響，是否存在影響發行人獨立性的情形；(2)發行人轉讓祥源建設及遠見園林的原因及商業合理性，祥源建設、遠見園林與發行人是否構成同業競爭；(3)實際控制人及其控制的企業存在佔用發行人資金的原因，發行人資金使用的審批手續，是否符合財務獨立性的要求，是否會對本次發行造成實質性障礙；(4)祥源控股對發行人資金統一管理的具體運作模式，該模式是否符合貸款通則等相關規定，是否存在被處罰的風險，發行人內控制度能否有效防範關聯方通過非經營性資金佔用等方式侵佔發行人利益；(5)發行人關聯方與發行人主要客戶和供應商是否存在資金往來，發行人實際控制人控制的其他企業是否存在為發行人承擔成本費用等情形。請保薦代表人說明核查依據、過程並發表明確核查意見。
2、發行人業務訂單通過招投標、競爭性磋商及商務談判方式取得，存在業務分包、勞務分包情形，報告期內不同項目毛利率差異較大。請發行人代表說明：(1)採用完工百分比法確認收入的業務類型、具體方式、完工進度的確認方法、後續調整情況；(2)建造合同採用成本法確定完工進度的合理性，同行業可比公司的相關情況，成本法與工作量法確認收入是否存在較大差異，合同總成本的具體預測方法，報告期內實際成本與預算成本的差異情況對收入確認的影響，合同預計總成本及時更新的內控措施及運行情況；(3)主要建造合同是否存在延期執行的情況，延期原因、延期時間及對發行人報告各期業績的影響；(4)主要業務分包、勞務分包公司的基本情況，與發行人及其股東、董事、監事及高級管理人員是否存在關聯關係或其他利害關係，業務分包、勞務分包業務是否與供應商設立時間、合作年限、經營規模、合作方式相匹配；(5)不同訂單取得方式下收入佔比，不同項目毛利率差異較大的原因及合理性，毛利率主要影響因素的變化情況；(6)發行人招投標的原則、標準、定價依據，不同項目招投標價格存在較大差異的原因及合理性，發行人招投標需要履行的內部程序；(7)阜陽潁淮生態園項目報告期各期毛利率遠高於其他項目，滁淮定長段路面01標、合寧預構建項目毛利率為負的原因。請保薦代表人說明核查依據、過程並發表明確核查意見。
3、發行人期末應收賬款餘額較高，賬齡主要集中在一年以內，與期后累計收回金額不相匹配。請發行人代表說明：(1)發行人信用政策，應收賬款餘額較高的原因及合理性；(2)賬齡計算依據，將超過一年賬齡的質保金列示為一年以內應收賬款的合理性，分類是否正確，與同行業是否一致，是否還存在其他類似情形，對發行人財務報告的影響；(3)應收賬款期后回款情況，減值準備計提政策與同行業上市公司是否一致，減值準備是否充分。請保薦代表人說明核查依據、過程並發表明確核查意見。
4、各報告期末，發行人存貨餘額中已完工未結算資產佔比超過80%。請發行人代表：(1)結合施工結算流程和周期、期后結算情況及會計核算依據，說明各期末建造合同形成的資產金額是否準確，工程結算依據是否充分；(2)說明原材料的保管方式及領用程序，相關內控措施及有效性；(3)說明各報告期末，存貨中已完工未結算主要項目發生的"累計發生成本"、"累計已確認毛利"和"已辦理結算金額"，存貨減值計提是否充分合理。請保薦代表人說明核查依據、過程並發表明確核查意見。
5、發行人主營業務為公路、市政基礎設施建設，業務規模相對較小，業務地域比較集中。請發行人代表：(1)結合行業發展趨勢、主要競爭對手情況、募投資金投向等說明發行人的發展規劃和戰略；(2)結合經濟形勢、安徽省公路及市政基礎設施建設規劃、新增合同等情況，說明發行人是否對合肥市重點工程建設管理局、安徽省交通控股集團有限公司等主要客戶存在重大依賴的情形；(3)說明主要業務地域集中、客戶集中的原因，是否為行業慣例，發行人的核心競爭力，是否影響持續盈利能力。請保薦代表人說明核查依據、過程並發表明確核查意見。
(二)中國廣核電力股份有限公司
1、中國廣核集團目前尚保留了十家從事核能發電但尚未接近投入商業運營的公司。請發行人代表說明：(1)目前保留的各項業務涉及相關核電工程的基本情況，未將保留業務注入發行人的理由是否充分；(2)保留業務未來注入發行人的觸發條件、定價機制，保留業務相關資產注入時是否能充分保護中小股東的權益；(3)除保留業務涉及項目之外，由中國廣核集團或發行人主導的新核電項目，是否都已經由發行人負責前期研究及準備，除保留業務之外，是否存在新增同業競爭或潛在同業競爭的可能，中國廣核集團出具的承諾是否具有可行性。請保薦代表人說明核查依據、過程並發表明確核查意見。
2、報告期存在發行人為控股股東及其控制的企業代墊款項情形。請發行人代表說明：(1)台山核電代付EPR技術轉讓合同款時間，收購后是否仍存在代付款項情況，發生原因及合理性；(2)未能將EPR技術轉讓合同的受讓方變更為台山核電的原因，未來使用相關技術是否存在協議約束或障礙，技術使用定價原則，是否對發行人獨立性產生影響；(3)發行人代付電費、社保費和住宿費等款項的原因及合理性，發行人與中廣核華盛投資、財務公司、中核建等公司資金存放及往來的具體原因和合規性；(4)前述資金佔用情形產生的原因及後續整改措施的有效性，是否存在新增墊付資金的情形，相關內部控制制度是否健全有效，是否構成首發障礙。請保薦代表人說明核查依據、過程並發表明確核查意見。
3、核服集團主要向中國廣核集團及其下屬企業提供綜合業務服務，鈾業公司供應原材料。請發行人代表說明：(1)核服集團向發行人提供服務的類型，及各類型服務的收入佔比，發行人向核服集團採購該等服務的合理性及必要性；(2)發行人與核服集團交易的定價機制，定價政策是否保持穩定；(3)未將核服集團納入上市範圍的合規性；(4)鈾業公司供應鈾原料數量占發行人採購數量的比例及合理性；(5)鈾業公司向發行人供貨的定價機制，定價政策是否保持穩定，是否對發行人獨立性產生影響。請保薦代表人說明核查依據、過程並發表明確核查意見。
4、發行人在集團財務公司存放的資金餘額較高，另外報告期自關聯方拆入資金每一年均超過210億元。請發行人代表說明：(1)發行人存放財務公司資金的風險防範措施及其有效性，財務公司的存款是否主要來自於發行人；(2)報告期內發行人存放在財務公司的資金是否存在無法及時調撥、划轉或收回的情形；(3)發行人與財務公司有關金融服務協議的具體內容，發行人在財務公司存貸款的金額限額、期限、存貸款利率、資金管理、資金調撥權限等方面的約定；(4)存貸款利率定價的公允性，存在外部借款利率最低值低於發行人向關聯方借款利率最低值的具體原因，認定"同時期、同地域未發生髮行人向關聯方借款利率高於向外部商業銀行借款利率的情況"的依據。請保薦代表人說明核查依據、過程並發表明確核查意見。
5、報告期發行人收入持續增長，毛利率呈持續下降趨勢，但高於同行業可比上市公司。請發行人代表：(1)結合境內電價管理體制及發行人上網電價的定價機制，說明報告期不同定價機制下收入構成情況及相應度電收入變動原因，對發電業務毛利率變動產生的影響；(2)度電收入與可比公司的差異情況及其合理性，度電收入影響因素的變動對發行人未來產生的影響及應對措施；(3)發行人建築安裝及設計服務收入確認及合同成本預計的具體方法及取得的具體依據，相關內部控制是否能有效合理保證其反映各報告期末的完工進度和預計成本；(4)發行人報告期因合同結算而追加或核減收入對當期利潤產生的影響，會計處理是否符合會計準則的要求；(5)核電設施採用工作量法計提折舊的原因、計提依據，首爐(初裝料)核燃料費用和核電生產人員準備費用的產生、攤銷及會計核算的情況。請保薦代表人說明核查依據、過程並發表明確核查意見。
發行監管部
2019年7月25日
第十八屆發審委2019年第90次會議審核結果公告
中國證券監督管理委員會第十八屆發行審核委員會2019年第90次發審委會議於2019年7月25日召開，現將會議審核情況公告如下：
一、審核結果
上海艾融軟件股份有限公司(首發)未通過。
二、發審委會議提出詢問的主要問題
1、報告期內，發行人綜合毛利率、凈利潤率均高於同行業可比上市公司水平。請發行人代表說明：(1)報告期內綜合毛利率、凈利率顯著高於同行業可比上市公司的原因及合理性；(2)發行人與客戶約定人月單價的確定依據，不同客戶人月單價差異較大的原因及合理性，部分項目人月單價高於同行業可比公司水平的原因及合理性，是否符合行業慣例；(3)各期有效人月工作量的確認依據，發行人獲取額外工作量獎勵的確定依據及合理性，在持續性項目中通過調整人員結構控製成本支出而客戶未調整支付對價的合理性；(4)發行人人均薪酬、技術及研究人員人均成本低於同行業可比上市公司的原因及合理性；(5)研發資源人員級別的劃分標準，與同行業可比公司是否一致，報告期內發行人研發資源人員級別變動情況。請保薦代表人說明核查依據、過程並發表明確核查意見。
2、發行人報告期前五大客戶收入佔比較高。請發行人代表：(1)說明主要客戶佔比較高是否屬於行業慣例，發行人對主要客戶是否存在重大依賴；(2)結合行業競爭、市場情況、與主要客戶的合作歷史、訂單獲取方式等，說明發行人的核心競爭力、市場開拓能力、與主要客戶的穩定性及可持續性；(3)說明訂單獲取過程是否合法合規，是否存在商業賄賂或不正當競爭等情形。請保薦代表人說明核查依據、過程並發表明確核查意見。
3、發行人實際控制人為吳臻、張岩，控制的企業較多，部分員工為關聯方錢先生、錢咸升等公司辦理輔助性的行政事務並在其報銷費用。請發行人代表說明：(1)共同控制人吳臻與張岩意見不一致情形下的解決機制，是否能確保實際控制人對發行人的有效控制以及發行人公司治理的規範性、有效性；(2)關聯公司報告期內實際從事的業務情況及主要財務數據，與發行人是否存在同業競爭，在資產、人員、辦公場地、技術、客戶、供應商方面與發行人的關係，是否存在與發行人共同採購、銷售的情形，是否存在為發行人分擔成本、費用等情形；(3)發行人員工為關聯方辦理事務並由關聯方報銷費用的原因、具體情況、整改措施及效果。請保薦代表人說明核查依據、過程並發表明確核查意見。
4、報告期，發行人子公司上海宜簽與公安部第一研究所進行居民身份證認證業務合作。請發行人代表說明：(1)上海宜簽與公安部及其下屬機構的合作具體內容、收益分成安排、合作期限以及期限屆滿後續期是否存在障礙；(2)公安部第一研究所及發行人進行有償身份認證業務的合法合規性，上海宜簽對所獲得的身份信息的保密制度及相關安排，是否存在糾紛及潛在糾紛。請保薦代表人說明核查依據、過程並發表明確核查意見。
發行監管部
2019年7月25日
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（文章來源：證券時報網）
(責任編輯：DF075)
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